اگر شما دریافت منبع خارجی سود سهام واجد شرایط و/یا سود سرمایه (از جمله سود سرمایه بلند مدت, ضبط نشده بخش 1250 سود, و/یا بخش 1231 سود) که در ایالات متحده مشمول مالیات.
چگونه می توانم تنظیم?
- دستورالعمل های فرم 1116 - به دستورالعمل های دقیق "سود سهام واجد شرایط خارجی و سود سرمایه (زیان) مراجعه کنید.”
- بطور کلی, اگر درامد منبع خارجی است که در نرخ مشمول مالیات 0%, سپس شما باید درامد از درامد منبع خارجی خود را حذف (فرم 1116, خط 1ال).
- بطور کلی, اگر درامد منبع خارجی با نرخ 15% مشمول مالیات شود, سپس باید درامد منبع خارجی را در 0.4054 ضرب کنید و فقط این مبلغ را در درامد منبع خارجی خود در فرم 1116, خط 1 الف بگنجانید.
- به طور کلی اگر درامد منبع خارجی با نرخ 20 درصد مشمول مالیات شود باید درامد منبع خارجی را در 0.5405 ضرب کنید و فقط این مبلغ را در فرم 1116 یا خط 1 الف درج کنید.
- به طور کلی اگر درامد منبع خارجی با نرخ 25% مشمول مالیات شود باید درامد منبع خارجی را در 0.6757 ضرب کنید و فقط این مبلغ را در فرم 1116 یا خط 1 الف درج کنید.
- به طور کلی اگر درامد منبع خارجی با نرخ 28 درصد مشمول مالیات شود باید درامد منبع خارجی را در 0.7568 ضرب کنید و فقط این مبلغ را در فرم 1116 یا خط 1 الف درج کنید.
- انتشار مشاهده 514, اعتبار مالیاتی خارجی برای افراد, برای اطلاعات بیشتر در مورد تنظیم دیفرانسیل نرخ برای سال قابل اجرا. توجه: عوامل دیفرانسیل نرخ فوق از نشریه 514 2021 گرفته شده است.
من یک برنامه دریافت کردم ک-1, همراه با برنامه ک-3, که سود سهام واجد شرایط و/یا سود سرمایه بلند مدت و درامد منبع خارجی را گزارش می دهد. چه مقدار در فرم شامل من 1116, خط 1ال به عنوان درامد منبع خارجی?
- مشارکت یا شرکت باید اطلاعات مربوط به هر گونه سود سهام واجد شرایط و/یا سود سرمایه بلند مدت را شامل شود. از سال 2021 معاملات خارجی طبق برنامه گزارش می شود کی-3. جعبه های موجود در خط 16 برنامه ک-1 (فرم 1065 2021) و خط 14 برنامه ک-1 (فرم 1120 ثانیه 2021). بررسی خواهد شد اگر برنامه ک-3 به برنامه خود را ک-1 متصل شده است. سود سهام واجد شرایط در قسمت دوم گزارش می شود خط 8 و سود سرمایه بلند مدت در قسمت دوم گزارش می شود خط 12 به عنوان درامد در سطح شریک یا درامد خارجی که قبلا در سطح مشارکت تامین شده است.
- هر منبع خارجی واجد شرایط سود سهام و/یا بلند مدت سود سرمایه گزارش شده در برنامه ک-3 نیاز به تنظیمات مورد بحث در "چگونه می توانم تنظیم?"
هزینه بهره تقسیم شده است
- شما باید هزینه بهره را بین ایالات متحده و منابع خارجی تقسیم کنید مگر اینکه استثنا حداقل باشد. مشاهده است یک استثنا د حداقل به قوانین تقسیم بهره زیر وجود دارد. در بیشتر موارد شما هزینه بهره خود را بر اساس دارایی های خود تقسیم می کنید. با استفاده از روش دارایی. با این حال, برخی از مقررات خاص ممکن است اعمال شوند, انتشار را ببینید 514, اعتبار مالیاتی خارجی برای افراد, برای اطلاعات بیشتر در تخصیص و تقسیم هزینه بهره.
من نیاز به تخصیص هزینه بهره حتی اگر من قرض گرفتن پول در ایالات متحده?
- بله. پول قابل تعویض است. پول را می توان در هر جایی قرض گرفت و می تواند در هر جایی برای هر هدفی خرج یا سرمایه گذاری شود. به همین دلیل شما باید تمام هزینه های بهره بین ایالات متحده و منابع خارجی را تقسیم کنید.
چه نوع از هزینه بهره من به تخصیص مورد نیاز?
- تمام هزینه های بهره باید بین ایالات متحده و منابع خارجی تقسیم شود. این شامل صفحه اصلی بهره وام مسکن, بهره کسب و کار, هزینه بهره سرمایه گذاری, منفعل علاقه فعالیت, و علاقه مشارکت.
یک استثنا د حداقل به قوانین تقسیم بهره وجود دارد?
- بله. اگر شهروند ایالات متحده هستید, بیگانه مقیم, یا املاک داخلی, و درامد منبع ناخالص خارجی شما (از جمله درامد مستثنی در فرم 2555 یا فرم 2555 اینز) از 5,000 دلار تجاوز نمی کند, شما می توانید تمام هزینه های بهره خود را به ایالات متحده اختصاص دهید.
کجا هزینه بهره تقسیم گزارش من?
- هزینه بهره ای که به منابع خارجی تقسیم شده است در فرم 1116, خطوط 4 الف و 4ب گزارش شده است.
کمک های خیریه
من نیاز به تخصیص کمک های خیریه به منابع خارجی درامد?
- شاید. کمک های خیریه به طور کلی باعث کاهش درامد منبع خارجی شما نمی شود.
- با این حال, اگر شما یک کمک خیریه به یک موسسه خیریه سازمان یافته در مکزیک, کانادا, یا اسراییل, شما باید سهم خود را به منابع خارجی خود را تقسیم, بر اساس درامد ناخالص. انتشار مشاهده 526, کمک های خیریه.
- برای قوانین تقسیم هزینه ها به درامد منبع خارجی به نشریه 514 مراجعه کنید.
معاهدات مالیاتی مالیات خارجی و معاهدات مالیاتی
مقدار مالیات خارجی که به عنوان اعتبار واجد شرایط است لزوما میزان مالیات نکردن توسط یک کشور خارجی نیست. اگر شما به کاهش نرخ مالیات خارجی بر اساس یک معاهده مالیاتی بین دو کشور تحت عنوان, تنها نرخ پایین تر واجد شرایط برای اعتبار. فقط شامل مقدار مالیات معتبر در فرم 1116 قسمت دوم. مقدار که شما از نظر قانونی در قبال نیست (از جمله مالیات در بیش از نرخ معاهده) باید از مقدار گزارش شده در بخش دوم از مطالعه حذف شدند.
تعیین مجدد مالیات خارجی
تعیین مجدد مالیات خارجی هر تغییری در بدهی مالیاتی خارجی شما است که ممکن است بر اعتبار مالیاتی خارجی ایالات متحده ادعا شود. اگر این اتفاق می افتد, شما باید بدهی مالیاتی ایالات متحده خود را در بسیاری از شرایط دوباره تعیین. بطور کلی, شما باید فایل فرم 1040-ایکس, اظهارنامه مالیاتی فرد اصلاح, با فرم تجدید نظر 1116 همراه با اسناد و مدارک مناسب. عدم اطلاع مجدد مالیات خارجی به سازمان امور مالیاتی می تواند منجر به عدم اعلام مجازات شود. انتشار مشاهده 514, اعتبار مالیاتی خارجی برای افراد, برای اسناد و مدارک مورد نیاز.
